❶ 辦公室人員穿公司統一發的西服襯衣屬於職工福利費還是勞動保護費
管理費用-福利費
根據《企業所得稅法實施條例》第二十七條的規定，將「工裝」定性為「合理的支出」允許扣除
❷ 購買襯衣作為員工福利怎麼做賬對方有開增值稅發票
一、購買襯衣作為員工福利，取得增值稅專用發票，由於購買商品是用於員工福利的，增值稅專用發票的進項稅額不得抵扣。賬務處理有2種方法：
1、該發票不認證、不抵扣。簡便方法，但容易滯留發票。滯留票是指銷售方已開出，並抄報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票。滯留票是稅務機關風險管理的重點，企業需要就形成滯留票的原因進行說明。
借：管理費用-福利費
貸：銀行存款
2、該發票進行認證、抵扣、進項稅額轉出。企業取得了不得抵扣的專用發票，先正常認證、抵扣，再作進項稅額轉出。這種方法的優點是不會形成滯留票，缺點是比較麻煩。
借：管理費用-福利費
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：銀行存款
借：管理費用-福利費
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出
1、製作宣傳畫冊和網站，可以計入「銷售費用或營業費用--宣傳活動費」科目。
2、員工制服，如果是工作性質的，計入「管理費用--勞動保護費」科目；如果是福利性質的，計入「管理費用--福利費」科目。
3、印製辦公用品，如果金額不大，直接計入「管理費用--辦公費」科目；如果金額大，先計入待攤費用科目，以後分期攤銷到管理費用科目中。
4、製作企業專有標示，可以計入「管理費用--其他」科目。
❹ 酒店會計如何做賬_酒店會計做賬流程(2)
酒店會計流程
酒店屬於餐飲業。(設一個會計;管帳不管錢。一個出納;管錢不管帳。)
1、出納首先做每筆收入和支出的登記工作，把原始憑證逐一編號逐筆登記現金和銀行存款日記賬(流水賬)。
2、出納把已登帳的原始憑證交接給會計，會計做記賬憑證。
3、用做好的記賬憑證列丁字賬
4、計算所有丁字賬戶借貸方發生額合計是否相等
5、用記賬憑證登記明細賬
6、用明細賬的合計額登記總賬
7、用丁字賬出損益表
8、用總賬的余額出資產負債表
酒店會計制度相關術語
客房收入
此項收入包括酒店出租小時房、日租房和長租房所所得的收入。此項數據包含服務費，但不含酒店房租稅和客人支付給客房服務員的小費。
當然，有一點值得探討：
關於房費房價定義中是否包含服務費，以及客房房價服務費按何種百分比計提，均可預先設定。
但，假設客房服務費的計提被約定為員工獎勵績效(即：所有服務費收入全部用於“薪資及員工福利”之外的預算)，則該筆收入可以依據此約定從客房收入中予以剔除。(這一條解讀只能理解為“耍流氓”約定，因為無論是凈房價，還是含服務費房價，均為含稅價，除非可以去稅——否則，均應計入核定的客房收入。為什麼要增加這個解讀?國際聯號的業主們只能“哈哈”了。)
所以，房費收入可以去稅，但通常不會去服務費，也不會把所有的服務費用於員工的績效獎勵，或者列“薪資及員工福利”之外。
食品收入
此項收入包括酒店餐廳、客房送餐、迷你吧、宴會和其他餐飲服務銷售食品及非酒精飲品所得的收入。此項數據不含服務費和客人支付給餐廳服務員的小費。
迷你吧收入可列入客房其他收入。
飲品收入
此項收入包括酒店向顧客銷售所有酒精類飲品、純酒水供應場所(酒吧或酒廊)銷售非酒精飲品所得的收入。此項數據不含服務費和客人支付給餐廳服務員的小費。
其他餐飲收入
此項收入包括視聽設備租賃、公共場所租賃所得的收入、服務費和各色其他收入。此項數據包含餐飲餐飲部門的服務費。
是否發現：
客房部門和餐飲部門對服務費的計提處理方法是不一樣的。這個問題就留給讀者朋友們自己思考吧!
其他營運部門收入
此項收入包括通訊、客衣洗滌和乾洗、健身俱樂部/SPA、及停車場等其他小型營運部門所產生的收入。
租金及其他收入
此項收入包括與第三方相關的現金流或不會招致任何直接營運費用的現金流。如：外幣兌換產生的利潤或損失、商業場地租金和使用權出讓費、傭金、顧客取消預訂收取的罰金及現金折扣、銀行利息等。
食品銷售成本
此項成本包括各類食品收入中可用食品(以及非酒精飲品)的成本。
其他營運部門成本
此項成本包括通訊、客衣洗滌和乾洗、健身俱樂部/SPA、停車場和任何其他小型營運部門所產生的銷售成本。
客房部人工及相關開支
此項開支包含客房部員工的薪水、工資、獎金、和相關人工費用。
客房部相關人工費用包括工資稅、補助性工資(如：假期工資、節日工資、病假工資、搬家費用、帶薪假期和解僱費等)、以及員工福利支出(如：由僱主支付的健康保險費用、養老金、員工膳食成本等)等。
餐飲部人工及相關開支
此項開支包含餐飲部員工的薪水、工資、獎金和相關人工費用。
餐飲部相關人工費用包括工資稅、補助性工資(如：假期工資、節日工資、病假工資、搬家費用、帶薪假期和解僱費等)、以及員工福利支出(如：由僱主支付的健康保險費用、養老金、員工膳食成本等)等。
其他營運部門人工及相關開支
此項開支包含所有其他營運部門員工的薪水、工資、獎金和相關人工費用。
其他營運部門相關人工費用包括工資稅、補助性工資(如：假期工資、節日工資、病假工資、搬家費用、帶薪假期和解僱費等)、以及員工福利支出(如：由僱主支付的健康保險費用、養老金、員工膳食成本等)等。
客房部其他開支
此項開支是指客房部的非人工支出，包括：
1. 有線/衛星電視
2. 清潔物資
3. 傭金
4. 免費贈送服務和禮品
5. 客用物資
6. 布草
7. 列印設備和文具
8. 常客費用
9. 設備租賃
10. 總部人員住宿補償，等……
餐飲部其他開支
此項開支是指餐飲部的非人工支出，包括：
1. 陶瓷和玻璃器皿
2. 清潔物資
3. 飾品
4. 客用物資
5. 洗滌
6. 布草
7. 背景音樂和娛樂項目
8. 菜單和酒水單
9. 銀器
10. 員工制服，等……
其他營運部門其他開支：
此項開支是指所有其他營運部門的非人工支出，包括：
1. 電話設備租賃
2. 洗滌物資供應
3. 建身中心和 游泳 池物資供應等方面的費用
未分配經營開支
此項開支包含：
(1)行政及後勤費用
(2)銷售及市場推廣費用
(3)能源成本
(4)物業營運及維保費用
上述所有部門可能均被視為獨立的經營實體。
酒店會計計算基礎解釋
各類費用解釋如下：
— 行政及後勤費用
包含行政及後勤部門員工的薪水、工資、獎金和相關人工費用，及此部門的非人工費用，如：銀行手續費、商務辦公開支、信用卡手續費、法律顧問費、經營物資供應、顧問費以及通訊費用等。
— 銷售和市場推廣費用
包含銷售和市場推廣部門員工的薪水、工資、獎金和相關人工費用，及此部門的非人工費用，如：廣告、銷售、促銷、商品推廣、公關和市場調研所發生的支出、以及適當的差旅於招待費用及物資支出等。
— 能源成本
包含電力、煤氣、蒸汽、用水等方面的開支和公用事業稅等。
— 物業營運及維保費用
包含物業營運及維保部門員工的薪水、工資、獎金和相關人工費用，及此部門的非人工費用，如：維修建築、機電設備、地板、傢具和運營設施、地面和景觀照明燈泡、 其它 機械產品和垃圾清運等發生的成本等。
營業稅
此項稅費是指針對酒店客房、食品、飲品銷售、及其他營業收入所徵收的一種無法直接轉嫁給酒店消費者的綜合收入稅。
重置儲備金
此術語是指酒店每年提取的用於改善設施、傢具和設備的資金。
經營毛利
經營毛利是指總經營收入減去總部門成本和未分配經營開支後的余額。
扣除固定費用前的收益
扣除固定費用前的收益是指經營毛利減去酒店總管理費用的余額。
凈經營收益
凈經營收益指扣除固定費用前收益減去總固定費用的余額。
經調整凈經營收益
經調整凈經營收益是指凈經營收益減去資產重置儲備金後的余額。
看了酒店會計如何做賬還看：
1. 剛成立的公司如何做賬
2. 餐飲業做賬流程
3. 一般納稅人的做賬流程
4. 新公司建賬做賬基本流程
5. 自己注冊的小公司怎麼報賬
❺ 服務行業的會計賬務如何處理
賬務處理程序：
1.根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2.根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3.月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4.結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
服務行業的會計賬務處理，以餐飲業為例詳細說明：
設置賬簿：
1、總賬
2、現金日記賬
3、銀行存款日記賬
4、三欄明細賬（分戶賬）
5、材料明細賬（原材料、周轉材料）
6、庫存商品明細賬
7、固定資產明細賬
8、期間費用明細賬
核算過程：
一、 籌集資金
（一） 投入資金 借：庫存現金∕銀行存款
貸：實收資本
（二） 借入資金
1、 借入時 借：銀行存款
貸：短期借款
2、 支付利息時 借：財務費用
貸：銀行存款
3、 還款時 借：短期借款
貸：銀行存款
(5)公司買的制服襯衣怎麼做賬擴展閱讀：
銀行賬務處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，具體步驟如下：
1．根據經濟業務受理、填制與審核憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。
2．一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行匯總，編制屬於綜合核算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。
❻ 買一贈一的賬務處理
買一贈一,在增值稅上是要做視同銷售處理計提銷項稅的,無論貨物是自產的還是外購的.但如果在出售時將贈品單獨作價,相應減少主產品的售價,並且反映在發票上,贈品就不用造成多納稅了.比如A商品售價100元,贈品B商品5元.開成A產品95元、B商品5元,並按此價做兩種商品的銷售處理,就不會造成多納稅了.
兩種產品都入庫,收入在兩種產品之間分攤,結轉成本時,兩種產品都傳成本。買一送一的會計分錄：
進貨:
借:庫存商品--A產品
庫存商品--B產品
應交稅金--應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(或應付賬款)
借:庫存現金
貸:主營業務收入
應交稅費---應交增值稅--銷項稅額
借:主營業務成本
貸:庫存商品---A
庫存商品---B
(6)公司買的制服襯衣怎麼做賬擴展閱讀：
庫存商品的主要賬務處理。
1、企業生產的產成品一般應按實際成本核算，產成品的入庫和出庫，平時只記數量不記金額，期(月)末計算入庫產成品的實際成本。生產完成驗收入庫的產成品，按其實際成本，借記本科目、「農產品」等科目，貸記「生產成本」、「消耗性生物資產」、「農業生產成本」等科目。
產品種類較多的，也可按計劃成本進行日常核算，其實際成本與計劃成本的差異，可以單獨設置「產品成本差異」科目，比照「材料成本差異」科目核算。
2、購入商品採用進價核算的，在商品到達驗收入庫後，按商品進價，借記本科目，貸記「銀行存款」、「在途物資」等科目。委託外單位加工收回的商品，按商品進價，借記本科目，貸記「委託加工物資」科目。
對外銷售商品(包括採用分期收款方式銷售商品)，結轉銷售成本時，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目。採用進價進行商品日常核算的，發出商品的實際成本，可以採用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。採用售價核算的，還應結轉應分攤的商品進銷差價。
3、企業(房地產開發)開發的產品，達到預定可銷售狀態時，按實際成本，借記「開發產品」科目，貸記「開發成本」科目。期末，企業結轉對外轉讓、銷售和結算開發產品的實際成本，借記「主營業務成本」科目，貸記「開發產品」科目。
企業將開發的營業性配套設施用於本企業從事第三產業經營用房，應視同自用固定資產進行處理，並按營業性配套設施的實際成本，借記「固定資產」科目，貸記「開發產品」科目。
參考資料：庫存商品-網路
❼ 購買的服裝如何做帳,會計如何做分錄
一、如果作為商品銷售：
借：庫存商品
貸：銀行存款（現金）
如果作為職工福利（包括工作裝）：
借：應付福利費
貸：銀行存款（現金）
二、小規模納稅人購入一批西裝驗收入庫（單位套）
借：庫存商品—男西裝—規格（色型）
借：庫存商品—女西裝—規格（色型）
貸：銀行存款
(7)公司買的制服襯衣怎麼做賬擴展閱讀：
庫存商品的主要賬務處理。
企業生產的產成品一般應按實際成本核算，產成品的入庫和出庫，平時只記數量不記金額，期(月)末計算入庫產成品的實際成本。生產完成驗收入庫的產成品，按其實際成本，借記本科目、「農產品」等科目，貸記「生產成本」、「消耗性生物資產」、「農業生產成本」等科目。
產品種類較多的，也可按計劃成本進行日常核算，其實際成本與計劃成本的差異，可以單獨設置「產品成本差異」科目，比照「材料成本差異」科目核算。
採用實際成本進行產品日常核算的，發出產品的實際成本，可以採用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。
對外銷售產成品(包括採用分期收款方式銷售產成品)，結轉銷售成本時，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目。採用計劃成本核算的，發出產品還應結轉產品成本差異，將發出產品的計劃成本調整為實際成本。
❽ 旅行社會計做賬的流程是什麼
旅行社會計做賬的流程
(一)旅遊、飲食服務企業會計的概念 旅遊、飲食服務企業會計是企業會計的一個分支，是企業管理的重要組成部分。它以貨幣為計量單位，採用專門方法，收集處理經濟信息，對經濟活動進行組織、控制、調節和指導，是謀求優化經濟效益的一種管理活動。
(二)旅遊、飲食服務企業會計的核算范圍
(1)從產業結構方面看，旅遊、飲食服務都屬於第三產業，具體包括旅遊業、飲食業和服務業。
A.旅遊業是國民經濟的一個重要部門。它憑借旅遊資源，以旅遊設施為條件，為人們的旅遊游覽服務，是一個資金周轉快，換匯成本低的行業。
B.飲食業是利用一定的設施，通過職工的烹飪技術，將主、副原材料加工為菜餚或食品，同時提供消費設施、場所和服務，滿足消費者的需要，直接為消費者服務。
C.服務業是利用企業的場所和設施，如職工提供的服務和具有特殊技術的勞動，達到滿足消費者住宿、衛生美容、精神文化生活及衣著等方面的需要，直接為消費者服務。
(2)從會計核算方面看， 《旅遊、飲食服務企業會計制度》規定，旅遊、飲食服務企業包括旅行社、飯店(賓館、酒店)、渡假村、游樂場、歌舞廳、餐館、酒樓、旅店、理發、浴池、照相、洗染、修理、咨詢等各類服務企業。不在《旅遊、飲食服務企業會計制度》中核算的服務企業有旅遊車船公司、旅遊商貿公司等。
(三)旅遊、飲食服務企業會計的特點
中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區企業會計的特點是由會計對象決定的，旅遊、飲食服務企業的經營特徵決定其會計核算的特點。由於旅遊、飲食服務企業屬於第三產業，從總的來講，其經營特點表現為以服務為中心，輔之以生產和商品流通，直接為消費者服務。與工業企業和商品流通企業相比，在會計核算上表現為以下特點：
1.核算方法不同
旅遊企業和飲食企業都執行生產、零售和服務三種職能，在會計核算上就必須分不同業務結合工業企業、流通企業的會計核算方法進行核算。例如：旅遊活動，它是一種新型高級的綜合消費。相應的，旅遊企業則是一種新興的綜合性的社會服務企業。為了滿足旅遊者食、住、行、游、買多方面的消費，旅遊業的經營涉及旅行社、旅遊飯店、旅遊商場、旅遊娛樂場，以及各種旅遊服務企業，也涉及到民航、鐵路、文物、園藝、工藝美術等部門和行業。因此，許多旅遊企業兼有生產、銷售和服務職能。
飲食業在業務經營過程中，同樣執行生產、零售和服務三種職能，即：一方面從事菜餚和食品的烹制;一方面將烹製品直接供應消費者。在供應過程中，為消費者提供消費場所、用具和服務活動。此外，飲食製品的質量標准和技藝要求復雜，在會計核算上也很難像工業企業那樣，按產品逐次逐件進行完整的成本計算，一般只能核算經營單位或經營種類耗用原材料的總成本，以及營業收入和各項費用支出。 , 2.收入和費用分布結構不同
以服務業為例，服務業通常由專門從業人員提供帶有技藝性的勞動，以及運用與之相適應的設備和工具作為主要服務內容。在會計核算上，需反映按規定收費標准所得的營業收入，服務過程中開支的各項費用和加工過程中耗用的原材料成本。
3.自製商品與外購商品分別核算
為了分別掌握自製商品和外購商品的經營成果，加強對自製產品的核算與管理，經營外購商品銷售業務的企業，還要對自製商品和外購商品分開進行核算。
4.涉外性
主要指旅遊企業和大飯店。例如旅遊企業的接待工作，主要有三種類型：一是組織國內旅遊者在國內進行旅遊活動;二是組織國內旅遊者出國進行游覽活動;三是接待國外旅遊者到國內進行游覽活動。後兩種類型的業務活動，都是涉外性質業務。因此，在會計核算中，具有關於按照外匯管理條例和外匯兌換券管理辦法辦理外匯存入、轉出和結算的業務。涉及到外匯業務，應採用復幣記賬，反殉原幣和本幣，計算匯兌損益和換匯成本。
二、營業收入
(一)營業收入的確認
旅遊、飲食服務企業的營業收入是指企業在銷售商品或提供勞務等經營業務中實現的收入，包括基本業務收入和其他業務收入。旅遊、飲食服務企業的營業收入主要是提供勞務取得的收入。它是企業經營取得的總成果，亦稱勞動總成果。該類企業大多是多功能的，經營項目繁雜，收入結算方法較多，必須合理確認營業收入的實現，並將已實現的勞務收入按時入賬。 營業收入的確信，一般應以提供了勞務，收到了貨款或取得了收取貨款憑據時確認營業收入的實現。
旅行社(不論是組團社還是接團社)組織境外旅遊者到國內旅遊應以旅行團離境(或離開本地)時確認營業收入的實現;旅行社組織國內旅遊者到境外旅遊，應以旅行團旅行結束返回時確認營業收入的實現;旅行社組織國內旅遊者在國內旅遊，也應以旅行團旅行返回時確認營業收入的實現。飲食業以收到貨款或取得了貨款憑據時確認營業收入;先服務後收款的服務業，以提供了勞務時確認營業收入;照相、洗染業等服務業，以接受服務時反映營業收入，期末扣減未完成作業部分。
(二)營業收入的核算
企業實現的營業收入，按實際價款記入“營業收入”科目。其核算內容包括飯店、賓館、旅店的客房收入、餐館收入、商品部收入、車隊收入、其他收入等;旅行社的綜合服務收入、組團外聯收入、零星服務收入、票務收入、旅遊及加項收入、其他收入等;酒樓、餐館等飲食業的餐費收入、冷熱飲收入、服務收入、其他收入等;理發、浴池、照相、洗染、修理等服務企業的服務收入;各類企業向外轉讓已入賬的無形資產收入。期末應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目應無余額。
三、旅遊服務企業成本和費用的核算
(一)旅遊服務企業營業成本和費用核算的特點和內容
1.核算特點
(1)旅遊服務企業經營的項目多，因而會計核算也有不同的內容和方法。經營項目有旅行社、客房，客車出租等服務業務，也有商品經銷業務，還有餐飲生產服務性業務。對生產服務性業務，在成本費用核算上有歸集成本費用的核算，對商品經營項目要核算經營成本，對旅行社、客房服務，則主要是核算營業費用和管理費用。
(2)旅遊服務企業與工業企業比較，其主要特點在於後者為物質產品生產企業，會計核算的主要對象是生產製造過程，而前者為旅遊服務性企業，會計核算的主要對象是商品經銷和各項服務過程。因此，旅遊服務企業的營業成本和費用核算有其自身的特點。
(3)旅遊服務企業的成本項目和費用主要是按營業成本和營業費用劃分的。管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算，從每期的營業收入中直接扣除。
2.營業成本和費用核算的內容
旅遊服務企業的成本和費用項目一般是按費用要素劃分，即分為“營業成本”、“營業費用”、“輔助營業支出”和“管理費用”、“財務費用”五項。其中，輔助營業支出在期末要分配攤入各項營業費用中。因此，主要是使用“營業成本”和“營業費用”兩個科目核算企業各營業部門成本費用開支。管理費用是核算公司管理機構的和非營業性的費用開支。“財務費用”則是核算企業的利息支出、匯兌損失和金融機構手續等費用開支。對營業成本和營業費用的明細項目介紹如下：
(1)營業成本的明細項目：
①餐飲營業成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經營中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實際成本。
②商品銷售成本：指售出商品的進價。
③汽車營業成本：應比照運輸企業會計制度，即出租汽車經營中所產生的實際成本，包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養路費、低值易耗品攤銷，制服費和其他直接費用等。
④旅行社的營業成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務費、門票費、專業活動費、簽證費、陪同費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。
⑤照相、洗染、修理等服務企業營業成本主要指耗用的原材料成本。
(2)營業費用的明細項目：
1)職工工資：指部門管理人員和服務人員的工資，根據有關規定計提。
2)職工福利費：指按國家規定企業應支付給職工的'洗澡費、交通費、獨生子女費、奶費、書報費、探親路費等各項費用。
3)工作餐費：指企業按規定為職工提供工作餐而支付的費用。
4)物料消耗：包括企業的日常用品、辦公用品、日常維修材料、零配件等支出。
5)包裝費：指旅遊服務企業在銷售商品等經營活動中消耗的包裝物品開支。
6)保管費：指旅遊服務企業為客人提供行李、服裝等物品的保管發生的開支
7)展覽費：指企業為舉辦展覽而發生的開支。
8)清潔衛生費：指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業為保持服務場所和設備的清潔衛生而發生的開支。
9)低值易耗品攤銷：指企業使用的低值易耗品攤入本期的金額。
10)折舊費：指企業內部按提供經營服務的固定資產和有關規定計算折舊列入。各部門也可以不計提折舊費，由企業統一計提折舊，列入管理費用。
11)燃料費：指餐飲部門烹飪食品實際支付的煤氣費用，客車出租等所耗用汽油、柴油費用的實際支出等。
12)修理費：指部門財產修理的支出。
13)水電費：指企業內部各部門實際水電費支出。
14)制服費：指各部門職工的工作服支出。
15)洗滌費：指企業為洗滌窗簾、桌布、制服等各種織物的開支。
16)租賃費：指部門向外單位租賃財產支付的費用。包括租賃的固定資產改良和大修理工程的支出
17)勞保用品費：指有關部門職工所需勞保用品支出。
18)保險費：指部門財產向保險公司投保支付的費用。
19)郵電費：指部門實際支付的郵電費。
20)差旅費：指部門職工出差費用。
21)運雜費：指部門購買物品支付的運輸費、裝卸費、包裝費等開支
22)手續費：指部門在經營過程中支付給其他單位代銷、代營手續費。
23)廣告費：為推廣業務發生的各項支出。
24)存貨盤虧、盤盈：指部門存貨發生的盤盈或盤虧。
25)其他營業費用：一般包括報紙雜志費、車船使用牌照費、差旅費。
(二)營業成本和費用的核算
1.營業成本的核算
企業的營業成本應當與其營業收入相互配比。當月實現的銷售收入，應當與其相關的營業成本同時登記入賬。旅行社之間的費用結算， 由於有一個結算期，當發生的費用支出不能與實現的營業收入同時入賬時，應按計劃成本先行結轉，待算出實際成本後再結轉其差額。 結轉營業成本時，借記“營業成本”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”、“應付賬款”、“銀行存款”等科目。期末，應將“營業成本”科目余額轉入“本年利潤”科目。結轉後本科目應無余額。“營業成本”科目的明細賬應與“營業收入”科目的明細賬設置相適應。
2.營業費用的核算
營業費用是指企業各營業部門在經營中發生的各項費用。費用發生時，借記“營業費用”科目，貸記“現金”、“銀行存款”、“累計折舊”、“應付工資”等科目。期末，應將“營業費用”科目余額轉入“本年利潤”科目。結轉後該科目應無余額。“營業費用”科目應按費用項目設置明細賬
四、旅遊、服務行業營業稅金及附加的核算
(一)營業稅及附加的類別 旅遊、飲食服務企業應由各項經營業務負擔稅金及附加，包括營業稅、城市維護建設稅及教育費附加。
1.營業稅
營業稅是以營業收入額為課稅對象的一個稅種。旅遊、飲食服務企業從事生產、零售、服務的單位和個人，為營業稅的納稅義務人(課稅主體，以下簡稱納稅人)。納稅人只要取得營業收入，不論有無盈利都必須照章納稅。營業稅是一種價內稅，一般不會導致納稅人虧損。飯店、賓館、旅店、酒樓、餐館、理發、浴池、照相、洗染、修理等企業應按營業收入的一定比例計算交納營業稅;旅行社應按營業收入凈額(營業收入扣除代收代付房費、餐費、交通費等費用)，計算繳納營業稅。應交納的營業稅=營業收入額×適用稅率。
2.城市維護建設稅
這是根據應交納的營業稅稅金總額，按稅法規定的稅率計算繳納的一種地方稅。它用於維護城市建設。應交納城市維護建設稅=營業稅金總額*適用稅率。
3.教育費附加
這是根據應交納營業稅稅金總額，按規定比例計算交納的一種地方附加費。應交納教育費附加=營業稅金總額×適用稅率。
(二)稅金及附加的核算方法
旅遊、飲食服務企業發生的營業稅金及附加應通過“營業稅金及附加”科目核算。該科目核算企業與營業收入有關的，應由各項經營業務負擔的稅金及附加。企業的營業稅金及附加應按月計算，月份終了，企業按規定計算出應由各種營業收入負擔的營業稅，城市維護建設稅及教育費附加，借記本科目，貸記“應交稅金”、“其他應交款”等科目。期末應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目無余額。
旅遊業是按照差額計算營業稅的
旅行社財務人員的工作
1.月底財務系統的結賬，報表生成
2.旅行社的稅務月報、季報、年報
3.其他申請：社保、住房公積金賬號的申請
4.旅行社業績及利潤核算
5.旅行社銷售人員業績核算：收入、成本、利潤
6.旅行社月、季、年的管理費用，收入、成本、利潤的核算
旅行社財務工作的問題
1.各個業務的處理
旅行社的很多業務不能取得正規的發票，現實的一個難題就是財務人員不能把所有的業務都記錄上報，但是又要准確的記錄公司的財務情況。財務人員需要記錄內外兩套賬，內賬要將各種收入支出都記錄在案，來准確的記錄公司的運作;外賬就是將不合規的業務情況剔除，將符合財務規定和稅法的業務記錄，做賬，將來生成財務報告，作為納稅依據。用Excel做的財務數據相當於內賬，而用財務軟體做的數據生成的資產負債表、利潤表和現金流量表做外賬。
2.收入的確定
收入的多少，應以對外開具的發票為依據：包括開具的地稅服務業發票和國稅小規模增值稅發票。
3.成本的確定
成本核算：與旅遊有關的、稅務局認可的正規發票。具體有：住宿、團隊餐費、租用的旅遊車、景點門票、機票、火車票和其他各種相關發票。
4.利潤的確定
旅行社採用的是差額納稅，即：應納稅計算額為團款收入-成本支出的余額。
根據北京市關於扶持微小企業關於稅收優惠的第71號文件：差額在3萬元以下，小規模收入在3萬元以下可以申請免稅。學員可根據自己所在旅行社的實際情況，到所管轄的稅務所找專管員咨詢和辦理減免稅的有關手續。
❾ 公司購買工作服怎樣入賬
工作服入賬會計處理：
1、如果是根據工作性質和特點統一製作、統一著裝的合理的工裝支出，比如服務行業統一服裝，這種根據國稅[2011]34號是可以直接作為公司合理的成本費用支出。
這樣會計分錄直接記：
借：管理費用——工裝費用
貸：銀行存款
2、如果非第一種情況，是帶有福利性質的服裝製作，首先最簡單的判定就是你是否是在工作中統一著裝，如是這種的話那應該計入福利費，通過應付職工薪酬過渡，雖然福利費最終也是進成本費用，但是必須占你福利費額度。而且，既然是屬於福利費，那麼這部分實物福利要並入工資薪金所得計征個人所得稅。
會計分錄：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
3、如果是勞保費支出，比如這個工裝是為保障員工工作安全的安全服安全帽等，那這種歸入勞保用品。但是必須注意「合理」的勞動保護支出才能稅前扣除，所謂「合理」，有一定的前置條件，即：
一是必須確因工作需要，若不是出於工作需要，則該項支出不得扣除。
二是為職工配備或提供，而不是給其他與其沒有任何勞動關系的人配備或提供，發放給其他沒有勞動關系人員的勞保費不能在稅前扣除。
三是限於工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫品等。
會計分錄：
借：管理費用——勞保用品
貸：銀行存款
(9)公司買的制服襯衣怎麼做賬擴展閱讀：
企業應通過「管理費用」科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用。
貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用，結轉後該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」科目。
企業行政管理部門人員的職工薪酬，借記「管理費用」科目，貸記「應付職工薪酬」科目;企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費，借記「管理費用」科目，貸記「應交稅費」等科目。
企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」、「研發支出」等科目。
期末，應將「管理費用」科目余額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，貸記「管理費用」科目。
管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業發生的管理費用，在"管理費用"科目核算，並在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目後無余額。